ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

โพสต์ เสาร์ ก.พ. 25, 2006 1:23 pm |

สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี

ผมสงสัยมานาน ในงบดุลของ tuf pttep จะมีรายการเหล่านี้ครับ จำนวนเงินค่อนข้างมาก ไม่ทราบว่าหมายถึงอะไร และมีที่มาที่ไปอย่างไรครับ ใครพอจะมีความรู้ด้านนี้บ้างครับ

อาทิตย์ ก.พ. 26, 2006 3:22 pm

ขอบคุณครับคุณ ba_2l :D
ผมยังงงๆ กับประเด็นนี้ครับ
เข้าไปค้นในอินเตอร์เนต เวป นักบัญชี ยังงงๆกับเรื่องนี้เลยครับ
เข้าไปอ่านในเวปกรมพัฒนาธุรกิจ ดูจะเข้าใจง่ายหน่อย
มีข้อมูลดังนี้ครับ

ตอบแบบคร่าวๆค่ะ
ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี เป็นหลักบัญชีที่ต้องการให้การแสดงรายงานเป็นไปตามหลักการเรื่อง การจับคู่รายได้กับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรายได้ (Matching concept)
ภาษีก็เปรียบเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นมาจากกำไรในปีนั้นๆ ซึ่งถ้ายึดกำไรทางบัญชีแล้ว ภาษีน่าจะเท่ากับ 30% ของกำไรสุทธิในงบการเงิน
แต่ เมื่อการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษียึดหลักตามประมวลรัษฎากร กำไรสุทธิที่ได้แตกต่างจากกำไรในงบการเงิน ส่งผลให้ภาษีไม่ match กับกำไรของปีนั้น อันเนื่องมาจากผลต่าง 2 ชนิด คือ ผลต่างแบบถาวร (Permanent Different) และผลต่างแบบชั่วคราว (Timing Different)
ในบัญชีต้องบันทึกจำนวนภาษีตามบัญชีที่ควรเป็น และบันทึกผลต่างของจำนวนภาษีทั้ง 2 วิธีไว้เป็น ทรัพย์สิน (หรือ หนี้สิน) ในงบดุล ชื่อบัญชี "ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี" เฉพาะผลต่างแบบTD

หรือผมจะสรุปง่ายๆอย่างนี้ได้ไหมครับ

ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี(สินทรัพย์) ภาษีที่ต้องได้รับคืน แต่ยังไม่ได้รับรู้ในงบกำไรขาดทุน

ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี (หนี้สิ้น) ภาษีที่ต้องจ่าย แต่ยังไม่ได้รับรู้ในงบกำไรขาดทุน

อังคาร ก.พ. 28, 2006 9:29 pm

พี่ลูกอิสานมีหนังสือมาแนะนำครับ

บังเอิญไปเจอมาครับ

deferred tax การบัญชีเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
วรศักดิ์ ทุมมานนท์ , ธรรมนิติ ,2548, 215 หน้า

ดูจากชื่อผู้แต่ง เชื่อขนมกินได้ว่าเยี่ยม