รบกวนถามครับ เงินสดเพียวๆ ของกิจการ

[CheNz]

เงินสดของกิจการ ที่เปรียบได้ว่าเหมือนอยู่ในกระเป๋าสตางค์ และในธนาคารพร้อมใช้เลย
คือหัวข้อไหนในงบการเงินครับ

ตามความเข้าใจคือ
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด (สิ้นงวด) + เงินลงทุนระยะสั้น = เงินสดของกิจการ

แต่สงสัยว่า เงินลงทุนระยะสั้น คือนำไปลงทุนในตราสารต่างๆหรือยัง หรือเป็นเพียงการกันเงินสดไว้สำหรับลงทุนครับ

[chootana]

งบกระแสเงินสดครับ (งบแสดงฐานะการเงิน) ไล่มาเลย ตั้งแต่บรรทัดแรก สอง สาม มีความสำคัญที่เป็นตัวที่จะแปลงเป้นเงินสดลดหลั่นกันไป รวมถึงลูกหนี้การค้าด้วยนะครับ ก็สำคัญ เงินเพื่อลงทุนระยะสั้นนี่อาจจะเป็นอะไรก็ได้ ที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้เร็วครับ ส่วนสินค้าคงเหลือนี่ อาจจะไม่นับ เพราะแลกเป็นเงินสดได้ช้า

[imerlot]

http://www.dbd.go.th/mainsite/index.php?id=24514
related info:




http://www.dbd.go.th/mainsite/fileadmin ... form_3.pdf

http://www.dbd.go.th/mainsite/fileadmin ... xplain.pdf

ตามที่ กรมพัฒนาธุรกิจการค้าได้ออกประกาศกรมพัฒนาธุรกิจการค้า เรื่อง กำหนดรายการย่อที่ต้องมีในงบการเงิน พ.ศ. ๒๕๕๔ ลงวันที่ ๒๘ กันยายน ๒๕๕๔ โดยยกเลิกประกาศกรมพัฒนาธุรกิจการค้า เรื่อง กำหนดรายการย่อที่ต้องมีในงบการเงิน พ.ศ. ๒๕๕๒ ลงวันที่ ๓๐ มกราคม ๒๕๕๒ และกำหนดให้งบการเงินของผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีต้องมีรายการย่อ ดังต่อไปนี้
ห้างหุ้นส่วนจดทะเบียน ต้องมีรายการย่อตามแบบ ๑
บริษัทจำกัด ต้องมีรายการย่อตามแบบ ๒
บริษัทมหาชนจำกัด ต้องมีรายการย่อตามแบบ ๓
นิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศ ต้องมีรายการย่อตามแบบ ๔
กิจการร่วมค้าตามประมวลรัษฎากร ต้องมีรายการย่อตามแบบ ๕

[imerlot]

more info:
http://www.fap.or.th/st_accounting.php

เรื่อง การนำเสนองบการเงิน
http://www.fap.or.th/files/st_accounting/TAS1.pdf

[imerlot]

ต.ย. ที่ดี
ให้ดู บ. TF หมายเหตุ 6 กับ 7
http://www.mama.co.th/investor_financial.php
http://www.mama.co.th/imgadmins/financi ... -27-41.pdf

[imerlot]

เงินสดของกิจการ ที่เปรียบได้ว่าเหมือนอยู่ในกระเป๋าสตางค์ และในธนาคารพร้อมใช้เลย
คือหัวข้อไหนในงบการเงินครับ

ซึ่ง พร้อม ใช้เลย กรณี ต.ย. TF คือ

หมายเหตุ 6 -เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด

ส่วน หมายเหตุ 7-เงินลงทุนชั่วคราว นั้น มีเงินฝากประจำ พันธบัตรรัฐบาล ซึ่ง อาจะไม่พร้อมใช้ เพราะอาจจะ ถูกลดดอกเบี้ย
จึงไม่อยู่ ในสถานะ "พร้อมใช้"

[imerlot]

เงินลงทุนระยะสั้น คือนำไปลงทุนในตราสารต่างๆหรือยัง

SCBSFF หรือ ตราสาร อะไร ที่ เป็น T+1 T+3
ก็น่าเป็น ต.ย. ของ พร้อมใช้ เพราะ น้อยกว่า 3 เดือน

[chootana]

งบกระแสเงินสดครับ (งบแสดงฐานะการเงิน) ไล่มาเลย ตั้งแต่บรรทัดแรก สอง สาม มีความสำคัญที่เป็นตัวที่จะแปลงเป้นเงินสดลดหลั่นกันไป รวมถึงลูกหนี้การค้าด้วยนะครับ ก็สำคัญ เงินเพื่อลงทุนระยะสั้นนี่อาจจะเป็นอะไรก็ได้ ที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้เร็วครับ ส่วนสินค้าคงเหลือนี่ อาจจะไม่นับ เพราะแลกเป็นเงินสดได้ช้า

ขอแก้เป็นงบดุลนะครับ ไม่ใช่งบกระแสเงินสด

[imerlot]

ที่มีสภาพคล่องสูง ซึ่งถึงกำหนดจ่ายคืนภายในระยะเวลาไม่เกิน 3 เดือนนับจากวันที่ได้มา
และไม่มีข้อจำกัดในการเบิกใช้ ซึ่งพร้อมที่จะเปลี่ยนเป็นเงินสดในจำนวนที่ทราบได้และ
มีความเสี่ยงต่อการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าน้อยหรือไม่มีนัยสำคัญ

องค์ประกอบคือ ต้องทั้งสองอัน
1. สภาพคล่องสูง ซึ่งถึงกำหนดจ่ายคืนภายในระยะเวลาไม่เกิน 3 เดือนนับจากวันที่ได้มา
และไม่มีข้อจำกัดในการเบิกใช้
2. พร้อมที่จะเปลี่ยนเป็นเงินสดในจำนวนที่ทราบได้และ
มีความเสี่ยงต่อการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าน้อยหรือไม่มีนัยสำคัญ

[imerlot]

[IAS 7.6]
Cash = cash on hand + demand deposits

Cash equivalents = short-term, highly liquid investments
(1) readily convertible to cash at the known amounts
(2) subject to insignificant risk of value changes

http://ifrsdictionary.com/accounting/if ... alents.htm