ขออนุญาตเช็คความเข้าใจของผมเองกับ "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัด

[Onemai Ch.]

"สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี" อยู่ในส่วนของสินทรัพย์ในงบดุลบริษัท และอยู่ในส่วนของทรัพย์สินไม่หมุนเวียน
search จากในเน็ตพบว่าเป็นส่วนของ ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี(สินทรัพย์)=ภาษีที่ต้องได้รับคืน แต่ยังไม่ได้รับรู้ในงบกำไรขาดทุน

อย่างนี้แสดงว่าหากมีการรับรู้ในงบกำไรขาดทุนแล้ว หากไม่มีการนำเงินส่วนนี้ไปใช้ก็ควรจะเข้ามาอยู่ในส่วนของทรัพย์สินหมุนเวียนใช่หรือไม่?

และบริษัทก็บันทึกเป็นกำไรได้เืมื่อได้รับภาษีคืนมาแล้ว?

ขอบคุณครับ

[Plant]

อันนี้ไม่ชัวนะครับ เท่าที่ผมคิดได้ภาษีที่ได้คืนส่วนมากไม่ได้
รับเป็นเงินสด แต่จะไปตัดยอดกับภาษีที่จะเกิดขึ้นในอนาคต
แทนหนะครับ ส่วนลงเป็นทรัพย์สินไม่หมุนเวียนนี่แปลว่ารอ
ตัดปีหน้าหรือเปล่าอันนี้ไม่แน่ใจ...^^)

แล้วถ้าคืนเป็นเงินสด ก็คงต้องเพิ่มที่สินทรัพย์หมุนเวียน
ตามที่คุณเข้าใจครับ แต่ผมงงว่ามันไปเป็นกำไรได้ยังไง
...-_-??)....^^)

[ayethebing]

เว็บนี้เค้าอธิบายได้ดีครับ

http://www.avaccount.com/accountcontent ... pic=1466.0

[ayethebing]

สรุปว่า เป็นผลต่างระหว่างการลงบัญชีในรูปแบบของบัญชี (ตามเกณฑ์สิทธิ์) กับกฎเกณฑ์ทางภาษี ซึ่งอาจจะเกิดในระยะเวลาที่แตกต่างกัน หรืออาจจะเกิดจากเกณฑ์บางอย่างที่แตกต่างกันเช่น ค่าใช่จ่ายต้องห้ามที่นำมาหักภาษีไม่ได้แต่ลงเป็นงบกำไรขาดทุนได้ (เช่นการ write off สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดจ่าย ไม่สามารถคิดค่าใช้จ่ายได้ในงบการเงินแต่หักไม่ได้ในเกณฑ์ภาษี) จะคิดเป็นหรือหลักการคิดค่าเสื่อมที่แตกต่างกันระหว่างงบการเงินกับงบภาษี (เช่นสินทรัพย์ตามเกณฑ์บัญชี หัก 10 ปี แต่เกณฑ์ภาษีหัก 5 ปี)

แปลว่า ในงบการเงินต้องมีการบันทึกแล้ว แต่ในเงินที่ต้องจ่ายภาษีอาจจะยังไม่ได้จ่าย ถ้าค่าใช้จ่ายในงบการเงินน้อยกว่าที่เสียภาษีเป็นหนี้สิน กลับกันเป็นสินทรัพย์

สินทรัพย์ภาษีรอตัดบัญชี สามารถไปหักกลบลบหนี้สินภาษีรอตัดบัญชีได้

[Onemai Ch.]

ขอบคุณคับ