อยากถามเกี่ยวกับงบกระแสเงินสด

[V_accy]

สินทรัพย์ดำเนินงาน (เพิ่มขึ้น) ลดลง
เงินฝากธนาคารที่ติดภาระค้ำประกัน 576,992.24 (505,744.46)
ลูกหนี้การค้าและตั๋วเงินรับ (44,349,528.99) 38,611,707.12
สินค้าคงเหลือ (21,709,617.18) 34,435,180.01
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น 1,247,712.94 7,156,502.76
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น (819,552.17) 2,078,009.59


อยากถามว่า ตรงลูกหนี้การค้าและตั๋วเงินรับ สินค้าคงเหลือและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ของปี2550
หมายถึงลดลงจากปี 2549 หรือครับ


แล้วก็อีกคำถาม
อัตราส่วนหมุนเวียนสินค้าคงเหลือ และอัตราส่วนหมุเวียนลูกหนี้การค้า เป็นยังไง ถ้าเยอะมากดีหรือเปล่าครับ

[V_accy]

ในงบดุลบอกด้วยว่ามีหนี้สินหมุนเวียนเพิ่มขึ้น ประมาณ70ล้านบาท

จากปี49ถึงปี50 มีหนี้รวมเพิ่มขึ้น70ล้าน
แต่รายได้รวมเพิ่มขี้น 80 ล้าน กำไรสุทธิเพิ่มขึ้น 13 ล้าน

ผมคิดว่าดูไม่ค่อยดี เพราะหนี้เพิ่ม70 แต่สามารถเพิ่มกำไรสุทธิได้แค่13ล้าน

พวกพี่ๆคิดยังไงหรือครับ
ช่วยชี้แนะด้วย

[miracle]

สินทรัพย์ดำเนินงาน (เพิ่มขึ้น) ลดลง
เงินฝากธนาคารที่ติดภาระค้ำประกัน 576,992.24 (505,744.46)
ลูกหนี้การค้าและตั๋วเงินรับ (44,349,528.99) 38,611,707.12
สินค้าคงเหลือ (21,709,617.18) 34,435,180.01
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น 1,247,712.94 7,156,502.76
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น (819,552.17) 2,078,009.59


อยากถามว่า ตรงลูกหนี้การค้าและตั๋วเงินรับ สินค้าคงเหลือและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ของปี2550
หมายถึงลดลงจากปี 2549 หรือครับ


แล้วก็อีกคำถาม
อัตราส่วนหมุนเวียนสินค้าคงเหลือ และอัตราส่วนหมุเวียนลูกหนี้การค้า เป็นยังไง ถ้าเยอะมากดีหรือเปล่าครับ

งบกระแสเงินสดคืองบที่บอกว่าเงินของบริษัทถูกใช้ไปในกิจการไหนหรือกิจการไหนสร้างกำไรอะไรมาให้
ซึ่งเมื่อกระทบยอดแล้วไปอยู่ในบรรทัดแรกของงบดุล

ตอบคำถาม
สินทรัพย์ดำเนินงาน (เพิ่มขึ้น) ลดลง<---Key word อยู่ที่นี้ครับ
ถ้ารายการไหน ()แสดงว่ามีการใช้เงินไป
ถ้าลดลงคือตัวเลขธรรมดาไม่มีวงเล็บ
ซึ่งดูว่า ณ ปีนี้ เทียบกับปีที่แล้ว เงินมันถูกใช้ไปหรือนำเข้ามาให้แก่บริษัทเท่าไร
เช่น เงินฝากธนาคารที่ติดภาระค้ำประกัน 576,992.24 (505,744.46)
แสดงว่าปีที่แล้วใช้เงินในรายการนี้ไป 505,744.46 แต่ปีนี้ได้คืนมา 576,992.24 (รายการนี้ไปดูในงบดุลแล้วลองหักกลับออกมาดูว่าได้เท่านี้หรือเปล่า) เป็นต้น

ตอบอีกคำถาม
ดูตัวธุรกิจครับ ว่ารายได้ต่อรายจ่ายสูงขึ้นหรือเปล่า
เราตัวหารดูแล้วไปเทียบกับปริมาณเงินที่ไหลเข้าสู่บริษัทว่ายังดูดีหรือเปล่า
ถ้ามันกำไรจริงกำไรเกิดจาก กิจการดำเนินงานของบริษัทเองหรือไม่

[V_accy]

งบกระแสเงินสด
สินทรัพย์ดำเนินงาน (เพิ่มขึ้น) ลดลง
เงินฝากธนาคารที่ติดภาระค้ำประกัน 576,992.24 (505,744.46)


งบดุล
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
เงินฝกธนาคารที่ติดภาระค้ำประกัน -       576,992.24


เข้าใจว่าใน 31 ธันวา 2550 มีเงินฝากธนาคารที่ติดภาระอยู่ 576992.24

งบกระแสเงินสด
ลูกหนี้การค้าและตั๋วเงินรับ (44,349,528.99) 38,611,707.12

มีลูกหนี้และตั๋ว้เงินรับมากขึ้น 44349528.99 บาทจากปี2549

ผมเข้าใจถูกหรือเปล่าครับ

[miracle]

[quote="V_accy"]งบกระแสเงินสด
สินทรัพย์ดำเนินงาน (เพิ่มขึ้น) ลดลง
เงินฝากธนาคารที่ติดภาระค้ำประกัน 576,992.24 (505,744.46)


งบดุล
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
เงินฝกธนาคารที่ติดภาระค้ำประกัน -

[sattaya]

อัตราส่วนหมุนเวียนสินค้าคงเหลือ และอัตราส่วนหมุเวียนลูกหนี้การค้า เป็นยังไง ถ้าเยอะมากดีหรือเปล่าครับ

อัตราส่วนหมุนเวียนสินค้าคงเหลือ = ต้นทุนขาย/((สินค้าคงเหลือต้นงวด+ปลายงวด)/2)

อัตราส่วนการหมุนของลูกหนี้ = ขาย(เชื่อ)/((ลูกหนี้ต้นงวด+ปลายงวด)/2)
(ถ้าไม่รู้ขายเชื่อใช้ยอดขายรวมก็น่าจะได้ครับ)

อัตราส่วนการหมุนของเจ้าหนี้การค้า = ต้นทุนขาย/((เจ้าหนี้การค้าต้นงวด+ปลายงวด)/2)

ค่าทั่งหมดมีหน่วยเป็นรอบครับ หมายความว่าสินค้ากับลูกหนี้ถ้ารอบมากๆ น่าจะดี ส่วนเจ้าหนี้ถ้ารอบน้อยๆ น่าจะดี

ถ้ายังงงลองแปลงเป็นวันดูครับจะดูได้ง่ายกว่า

โดยการใช้ 365/รอบที่ได้ (ถ้าเป็นไตรมาสก็ใช้ 90)

ตัวอย่าง บริษัท ก. มียอดคงเหลือ
ลูกหนี้ต้นงวด 400 ปลายงวด 500
สินค้าต้นงวด 600 ปลายงวด 800
เจ้าหนี้การค้าต้นงวด 1200 ปลายงวด 1500
ยอดขายปีนี้ 6000
ต้นทุนขาย 4500

อัตราการหมุนของสินค้าคงเหลือ = 4500/((600+800)/2) = 6.43 รอบ

อัตราการหมุนของลูกหนี้ = 6000/((400+500)/2) = 13.33 รอบ

อัตราการหมุนของเจ้าหนี้ = 4500/((1200+1500)/2) = 3.33 รอบ

ถ้าคิดเป็นวันจะได้
ระยะเวลาที่ขายสินค้าได้ = 365/6.43 = 57 วัน
หมายความว่าสินค้าคงเหลือใช้เวลาประมาณ 57 วันถึงขายได้

ระยะเวลาที่เก็บหนี้ได้ = 365/13.33 = 27 วัน
หมายความว่าให้เครดิตลูกหนี้เฉลี่ย 27 วัน

ระยะเวลาจ่ายหนี้ = 365/3.33 = 110 วัน
หมายความว่าได้รับเครดิตจากเจ้าหนี้เฉลี่ย 110 วัน

cash cycle = ระยะเวลาขายสินค้า + ระยะเวลาเก็บหนี้ - ระยะเวลาจ่ายหนี้

cash cycle = 57+27-110 = -26
หมายความว่าบริษัทมีกระแสเงินสดรับมากกว่ากระแสเงินสดจ่าย 26 วัน

[V_accy]

มาขอบคุณไว้ก่อนเดวมาอ่านทีหลังครับ