Thai Value Investor การลงทุนแบบเน้นคุณค่า ลงทุน VI หุ้นวีไอ Webboard

miracle เขียน:RMF & LTF
ครับท่านประธาน

การใช้สิทธิประโยชน์ กรณีซื้อหน่วยลงทุนใน RMF/LTF สำหรับปีภาษี 2551  

           ตามกฎกระทรวง ฉบับที่ 266 พ.ศ.2551 และกฎกระทรวง ฉบับที่ 267 พ.ศ. 2551 กรมสรรพากรได้เพิ่มวงเงินที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับเงินค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) และกองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF) ตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ สำหรับปีภาษี 2551 ดังนี้





1. กรณีซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)



                   หักได้ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้  และเมื่อรวมกับเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และกองทุน กบข. หรือกองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน (ถ้ามี)  แล้วไม่เกิน 500,000 บาท  เว้นแต่จะมีการซื้อหน่วยลงทุนฯ  ในระหว่างวันที่ 1 ตุลาคม ถึง 31 ธันวาคม ด้วยจะได้รับยกเว้นทั้งหมดไม่เกิน 700,000 บาท



         ตัวอย่างที่ 1  นาย ก. มีเงินได้ทั้งปี จำนวน  5,000,000 บาท เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ  จำนวน 150,000 บาท ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ ดังนี้

วันที่   1 มิถุนายน 2551   จำนวนเงิน 500,000 บาท

วันที่ 25 ธันวาคม 2551  จำนวนเงิน    50,000 บาท

         เมื่อรวมกับเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และกองทุน กบข. หรือกองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน(ถ้ามี)  นาย ก. มีสิทธิหักลดหย่อนค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) จำนวนเงิน 550,000 บาท  

        ตัวอย่างที่ 2  นาย ก. มีเงินได้ทั้งปี จำนวน  5,000,000 บาท เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ  จำนวน 150,000 บาท ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพเมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2551 จำนวน 500,000 บาท

         เมื่อรวมกับเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และกองทุน กบข. หรือกองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน(ถ้ามี) นาย ก. มีสิทธิหักลดหย่อนค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)  จำนวนเงิน 350,000 บาท    



        ตัวอย่างที่ 3  นาย ก. มีเงินได้ทั้งปี จำนวน  5,000,000 บาท เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ  จำนวน 150,000 บาท ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพเมื่อวันที่ 25 ธันวาคม 2551 จำนวน 700,000 บาท

         เมื่อรวมกับเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ และกองทุน กบข. หรือกองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน(ถ้ามี) นาย ก. มีสิทธิหักลดหย่อนค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) จำนวนเงิน 550,000 บาท  

           



2. กรณีซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF)



                   หักได้ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงิน และไม่เกิน 500,000 บาท เว้นแต่จะมีการซื้อหน่วยลงทุนฯ ในระหว่างวันที่ 1 ตุลาคม ถึง 31 ธันวาคม ด้วยจะได้รับยกเว้นทั้งหมดไม่เกิน 700,000 บาท



         ตัวอย่างที่ 1  นาย ก. มีเงินได้ทั้งปี จำนวน  5,000,000 บาท ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว ดังนี้

วันที่   1 มิถุนายน 2551     จำนวนเงิน 500,000 บาท

วันที่ 25 ธันวาคม 2551     จำนวนเงิน 200,000 บาท

              นาย ก. มีสิทธิหักลดหย่อนค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว จำนวน 700,000 บาท



         ตัวอย่างที่ 2  นาย ก. มีเงินได้ทั้งปี จำนวน  5,000,000 บาท ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว เมื่อวันที่  1 มิถุนายน 2551 จำนวนเงิน 700,000 บาท

              นาย ก. มีสิทธิหักลดหย่อนค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว จำนวน 500,000 บาท



         ตัวอย่างที่ 3  นาย ก. มีเงินได้ทั้งปี จำนวน  5,000,000 บาท ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว เมื่อวันที่  25 ธันวาคม 2551 จำนวนเงิน 700,000 บาท

              นาย ก. มีสิทธิหักลดหย่อนค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว จำนวน 700,000 บาท

Proxity เขียน:ผมคิดว่าเรื่อง LTF ที่ครบกำหนดปีนี้เป็นปีแรก อาจจะสร้างความสับสนได้นิดหน่อยสำหรับมนุษย์เงินเดือน

เพราะต้องยื่นด้วย ภงด 90 ไม่ใช่ภงด 91 ครับ

A man from the Islay เขียน:เสริมพี่ลูกอีสานนิดนึงครับว่านอกจากเรื่องประกันชีวิตที่ได้หักลดหย่อนเพิ่ม ผมเห็นท่านกรณ์จะให้หักเรื่องดอกเบี้ยบ้านได้เพิ่มขึ้นมากเลย แต่มีข้อแม้ว่าต้องเป็นบ้านที่ทำการซื้อใหม่เท่านั้น

ผมไม่ได้ตาม เพราะไม่มีบ้านครับ เรียนถามผู้รู้ช่วย update ด้วย

1.6 ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม จากการกู้ยืมเงินเพื่อซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างอาคารอยู่อาศัย โดยจำนองอาคารที่ซื้อหรือสร้างเป็นประกันการกู้ยืมนั้น ตามจำนวนเงินที่ได้จ่ายไปจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาท ทั้งนี้ เฉพาะดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่ได้จ่ายตั้งแต่ 1 มกราคม พ.ศ.2550 เป็นต้นไป โดยต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ และวิธีการดังนี้
     (1) เป็นดอกเบี้ยเงินกู้ยืม สำหรับการกู้ยืมจากผู้ประกอบกิจการในราชอาณาจักรเฉพาะที่กำหนดไว้ ได้แก่ ธนาคาร บริษัทตามกฎหมายว่าด้วยการประกอบธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร์ บริษัทประกันชีวิต สหกรณ์ นายจ้างซึ่งมีระเบียบเกี่ยวกับเงินกองทุนที่จัดสรรไว้เพื่อสวัสดิการแก่ลูกจ้าง บรรษัทตลาดรองสินเชื่อที่อยู่อาศัยตามกฎหมายว่าด้วยบรรษัทตลาดรองสินเชื่อที่อยู่อาศัย กองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์เพื่อแก้ไขปัญหาในระบบสถาบันการเงินที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ กองทุนรวมเพื่อแก้ไขปัญหาในระบบสถาบันการเงินที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ นิติบุคคลเฉพาะกิจที่จัดตั้งขึ้นเพื่อแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ที่เขารับช่วงสิทธิ์เป็นเจ้าหนี้เงินกู้แทนกองทุนรวมดังกล่าว กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการตามกฎหมาย ว่าด้วยบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
     (2) เป็นดอกเบี้ยเงินกู้ยืมตามสัญญากู้ยืมเงินเพื่อซื้อ เช่าซื้ออาคารพร้อมที่ดิน หรือห้องชุดในอาคารชุด หรือเพื่อสร้างอาคารใช้อยู่อาศัยบนที่ดินของตนเองหรือบนที่ดินที่ตนเองมีสิทธิครอบครอง
     (3) ต้องจำนองอาคารหรือห้องชุดในอาคารชุด หรืออาคารพร้อมที่ดิน เป็นประกันการกู้ยืมเงินนั้น โดยมีระยะเวลาจำนองตามระยะเวลาการกู้ยืม
     (4) ต้องใช้อาคารหรือห้องชุดในอาคารชุดตาม(3)นั้นเป็นที่อยู่อาศัยในปีที่ได้รับยกเว้นภาษี แต่ไม่รวมถึงกรณีลูกจ้าง ซึ่งถูกนายจ้างสั่งให้ไปปฏิบัติงานของนายจ้าง ณ ต่างถิ่นเป็นประจำหรือกรณีอาคารหรือห้องชุดดังกล่าวเกิดอัคคีภัย ภัยธรรมชาติ หรือภัยอันเกิดจากเหตุอื่น ทั้งนี้ เฉพาะที่มิใช่ความผิดของผู้มีเงินได้จนไม่อาจใช้อาคารหรือห้องชุดนั้นอยู่อาศัยได้
     (5) กรณีผู้มีเงินได้มีอาคารหรือห้องชุดในอาคารชุดตาม (3) เป็นที่อยู่อาศัยในปีที่ขอหักลดหย่อนเกินกว่า 1 แห่ง ให้หักลดหย่อนได้ทุกแห่ง สำหรับอาคารหรือห้องชุดในอาคารชุดตาม (3)
     (6) ให้หักลดหย่อนได้ตลอดปีภาษี ไม่ว่ากรณีที่จะหักลดหย่อนได้นั้นจะมีอยู่ตลอดปีภาษีหรือไม่
     (7) กรณีผู้มีเงินได้หลายคนร่วมกันกู้ยืม ให้หักลดหย่อนได้ทุกคนโดยเฉลี่ยค่าลดหย่อนตามส่วนจำนวนผู้มีเงินได้ แต่รวมกันต้องไม่เกินจำนวนที่จ่ายจริง และไม่เกิน 100,000 บาท
     (8) กรณีสามีภริยาร่วมกันกู้ยืมโดยสามีหรือภริยามีเงินได้ฝ่ายเดียวให้หักลดหย่อนสำหรับผู้มีเงินได้เต็มจำนวนตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
     (9) กรณีผู้มีเงินได้ซึ่งมีสิทธิหักลดหย่อนอยู่ก่อนแล้ว ต่อมาได้สมรสกัน ให้ยังคงหักลดหย่อนได้ดังนี้
           (ก) ถ้าความเป็นสามีภริยา มิได้มีอยู่ตลอดปีภาษีที่ขอหักลดหย่อน ให้ต่างฝ่ายต่างหักลดหย่อนได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
           (ข) ถ้าความเป็นสามีภริยาได้ มีอยู่ตลอดปีภาษีที่ขอหักลดหย่อน และสามีภริยายื่นรายการโดยรวมคำนวณภาษี ให้หักลดหย่อนรวมกันตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
           (ค) ถ้าความเป็นสามีภริยาได้ มีอยู่ตลอดปีภาษีที่ขอหักลดหย่อน และภริยายื่นรายการโดยแยกคำนวณภาษี ให้สามีและภริยาต่างฝ่ายต่างหักลดหย่อนได้กึ่งหนึ่ของจำนวนที่จ่ายจริง แต่รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท
     (10) กรณีมีการแปลงหนี้ใหม่ด้วยการเปลี่ยนตัวเจ้าหนี้เงินกู้ยืมระหว่างผู้ให้กู้ตาม (1) ให้ยังคงหักลดหย่อนได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
     ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมดังกล่าวข้างต้น ให้หมายความรวมถึง ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อชำระหนี้เงินกู้ยืมเพื่อซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างอาคารอยู่อาศัย หรือห้องชุดด้วย ทั้งนี้ เฉพาะดอกเบี้ยสำหรับเงินกู้ยืมเพื่อชำระหนี้ส่วนที่ไม่เกินกว่าหนี้ที่ค้างชำระนั้น
     ผู้มีเงินได้ต้องมีหนังสือรับรองตามแบบที่อธิบดีกำหนด จากผู้ให้ให้กู้ยืม เพื่อเป็นหลักฐานว่าได้มีการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการกู้ยืมเงินเพื่อดำเนินการดังกล่าวนั้นด้วย