ขอความช่วยเหลือครับ

[Kuruni]

ที่      0110/2550

                                         วันที่    14 กุมภาพันธ์ 2550

เรียน   กรรมการและผู้จัดการ
      ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย

เรื่อง   ชี้แจงสาเหตุการเปลี่ยนแปลงผลการดำเนินงานตามงบกำไรขาดทุนเกินกว่าร้อยละ 20 ของ
กำไรสุทธิ สำหรับไตรมาสแรกสิ้นสุด วันที่ 31 ธันวาคม 2549

     ตามที่บริษัทฯได้ปรากฎผลการดำเนินงานของงบกำไรขาดทุน สำหรับงวดบัญชีสิ้นสุดวันที่
31 ธันวาคม 2549 บริษัทฯมีกำไรสุทธิ 72.25 ล้านบาทเมื่อเปรียบเทียบกับกำไรสุทธิสำหรับงวด
บัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2548 บริษัทฯมีกำไรสุทธิ 45.49 ล้านบาท ทำให้บริษัทฯมีกำไรสุทธิ
เพิ่มขึ้นเท่ากับ 26.76 ล้านบาทหรือร้อยละ 58.82 ซึ่งมากกว่าร้อยละ20 นั้นบริษัทฯ
ขอชี้แจงสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวคือ
     เนื่องจากการลดอัตราภาษีตามพระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 387 พ.ศ.2544
ได้หมดอายุลงเมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2549 บริษัทได้ปรับปรุงภาษีเงินได้และสินทรัพย์ภาษีเงินได้
รอการตัดบัญชีโดยวัดมูลค่าสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
ด้วยอัตราภาษีที่คาดว่าจะต้องใช้ในงวดที่กิจการจะได้รับประโยชน์จากสินทรัพย์หรือจะต้องจ่ายชำระ
หนี้สินโดยใช้อัตราภาษีและกฎหมายภาษีอากรที่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 31 ธันวาคม 2549
คือเท่ากับร้อยละ 30 ดังนั้น บริษัทได้บันทึกสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเพิ่มขึ้นจำนวนเงิน
ประมาณ 33.6 ล้านบาทและค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ลดลงจำนวนเงินประมาณ 33.6 ล้านบาท

      จึงเรียนมาเพื่อทราบ


                                   ขอแสดงความนับถือ

                                (นายเกริกชัย  ศิริภักดี)
                                   กรรมการผู้จัดการ

ผมอ่านแล้วไม่รู้เรื่องครับ ตกลงว่ากำไรนี่เป็นกำไรพิเศษหรือมาจากการดำเนินงานครับ?

[MO101]

ค่าใช้จ่ายลดลง 33.6 ล้าน โดยย้ายไปเป็นทรัพย์สิน 33.6 ล้าน
ส่วนกำไรที่เพิ่มขึ้น 26.76 ล้านบาท

กำไรที่เพิ่มจึงพอสรุปได้ว่าไม่ได้มาจากการดำเนินงาน
ส่วนจะเรียกว่าพิเศษหรือไม่ ผมไม่มึความรู้

[Jeng]

PL นั่นเอง เออ เดี๋ยวไปอ่านงบก่อนนะ

[Jeng]

อ๋อ รู้แล้ว แต่ก่อน กันเงินภาษีไว้เตรียมจ่าย แต่ยังไม่ได้จ่าย ก็ไปบันทึกเป็น รายจ่าย

ใช่ปะ

ทำให้ กำไรน้อย เสียภาษีน้อย

มาตอนนี้ เงินภาษี ที่เตรียมไว้จ่าย ยังไม่สามารถบอกว่าเป็นรายจ่าย เอาไปเป็นสินทรัพย์ก่อน เพราะยังไม่ได้จ่าย

ทำให้ กำไรดูเหมือนเพิ่ม ตามมาตรฐานบัญชีใหม่

แบบนี้ไม่เรียกว่า กำไรพิเศษหรอก

เพราะอีกไตรมาส ก็ต้องจ่ายแล้ว เงินภาษี ค้างไว้ไม่นานหรอก

สรุปคือกำไรเท่าเดิม

[Accidental Hero]

ภาษานักบัญชี เป็นอะไรที่อ่านไม่รู้เรื่องจริงๆ

ขอบคุณพี่เจ๋งครับ

[Kuruni]

ขอบคุณมากครับ คุณMO101 พี่เจ๋ง
อ่านตั้งหลายรอบไม่รุ้เรื่องเลยต้องรบกวนทุกท่าน :lol:

[Jeng]

ชัวร์ๆ รอนักบัญชี มาตอบดีกว่า

อิอิ

[Pekko]

ขออธิบายนิดนึงก่อนนะครับ

    ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี Deferred Tax  เป็นผลสะสมที่แตกต่างกันระหว่างภาษีเงินได้ที่คำนวณตามหลักบัญชี กับหลักภาษี ถ้าอยู่ฝั่งสินทรัพย์ก็แสดงว่า ภาษีเงินได้ที่จะต้องจ่ายตามหลักบัญชีจะสูงกว่าทางภาษี (แต่ไม่ได้จ่าย)ซึ่งจริงๆแล้วบริษัทฯไม่จำเป็นต้องบันทึกผลแตกต่างนี้ก็ได้

แต่ถ้าบริษัทใดทำเรื่องนี้แล้ว ก็ให้ทำต่อไปห้ามเลิก และแนวโน้ม กลต.ก็พยายามให้ บมจ.หันมาทำเรื่อง Deferred Tax ให้มากขึ้น

ผมมองว่า เป็นกำไรที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน และเป็นกำไรพิเศษที่เกิดขึ้นจากอัตราภาษีที่ลดลง(คล้ายๆ BOI ครับ)

[nowkung]

โดยใช้อัตราภาษีและกฎหมายภาษีอากรที่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 31 ธันวาคม 2549
คือเท่ากับร้อยละ 30 ดังนั้น บริษัทได้บันทึกสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเพิ่มขึ้นจำนวนเงิน
ประมาณ 33.6 ล้านบาท

มันงงตรงนี้ครับ
ดูเหมือนว่าจะเสียภาษีมากขึ้นกว่าเดิมจาก 25% เป็น 30%
แต่กลายเป็นว่าได้ภาษีคืน

[Pekko]

มันงงตรงนี้ครับ
ดูเหมือนว่าจะเสียภาษีมากขึ้นกว่าเดิมจาก 25% เป็น 30%
แต่กลายเป็นว่าได้ภาษีคืน

อาจจะเป็นสิทธิพิเศษภาษีอื่นก็ได้นะครับ เช่น ค่าฝึกอบรมลูกจ้าง การปรับเงินเดือยลูกจ้าง ค่าบริจาคการกุศลบางอย่าง การได้รับสิทธิพิเศษสำหรับการลงทุนใหม่ๆ (เริ่มปี 2549 ถึง 2553) ซึ่งทางบัญชีลงค่าใช้จ่ายตามจริง ส่วนทางภาษีอาจจะลงได้มากกว่า

ต้องดูพระราชกฤษฎีกาใหม่ๆมาประกอบด้วยครับ  :o  :o

[Pekko]

อุ๋ย ขอโทษครับ  :'O  :'O
เงินเดือนครับไม่ใช่เงินเดือย (น กับ ย มันติดกันง่ะ)